Belastingtips voor zzp’ers

Heb je een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap of commanditaire vennootschap? Dan heb je te maken met de inkomstenbelasting. Tot 1 mei kun je belastingaangifte doen voor de inkomstenbelasting over het voorafgaande jaar. Je kunt vóór 1 mei uitstel vragen tot 1 september.

Bron: KVK

Aandachtspunten

Je kunt tot 1 mei belastingaangifte doen. Als je voor 1 april aangifte doet, hoor je voor 1 juli of je geld terugkrijgt of geld moet betalen. Was je inkomen in 2023 negatief? Dan verrekent de Belastingdienst dat met je inkomen van de drie voorgaande jaren en kun je misschien geld terugkrijgen. De Belastingdienst vergelijkt eerst met drie jaar geleden (2020). En bij meer verlies dan winst in 2020 vergelijkt de Belastingdienst met recentere jaren.

Middeling aanvragen scheelt je misschien geld. Wat is middeling? Heb je in 2023 minder verdiend dan de jaren ervoor? Dan kun je het gemiddelde inkomen over drie jaren berekenen. Is de belasting voor het gemiddelde inkomen lager dan in de afzonderlijke jaren en het verschil groter dan €545? Dan kun je belasting terugkrijgen. Het tijdvak 2022 t/m 2024 zijn de laatste jaren waarover je kunt middelen omdat de middelingsregeling gaat verdwijnen.

1. Ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling

Bij de online aangifte kun je de Ondernemerscheck van de Belastingdienst gebruiken. Hiermee kun je o.a. nagaan of je recht hebt op ondernemersaftrek en andere aftrekposten.

De ondernemersaftrek is een bedrag dat je aftrekt van je winst. Ondernemersaftrek kan uit verschillende onderdelen bestaan. Je komt in aanmerking als je ondernemer bent volgens de voorwaarden van de inkomstenbelasting. Ook moet je voldoen aan het urencriterium waarbij je minimaal 1.225 uur aan je bedrijf besteedt.

2. Investeringsaftrek en afschrijven

Bij investeringen in bedrijfsmiddelen kun je via de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek een bedrag van de winst aftrekken. De regeling geldt als je in een boekjaar meer dan €2.600 euro investeert en per bedrijfsmiddel minimaal €450. Daarnaast kun je bedrijfsmiddelen afschrijven. Je verdeelt de kosten van bedrijfsmiddelen over het aantal jaren dat je ze gebruikt. In 2023 is er een eenmalige regeling willekeurige afschrijving. Op bedrijfsmiddelen die onder deze regeling vallen, mag je in 2023 maximaal 50% willekeurig afschrijven. Op het restant pas je de normale afschrijving toe. Voor starters geldt een speciale regeling. Onder voorwaarden bepaal je zelf het tempo en bedrag van afschrijven.

3. Zakelijk vermogen

Het saldo van je zakelijke bankrekening hoort op de balans van je onderneming. Het gaat dan om geld dat nodig is als werkkapitaal of voor een investering. Het telt niet mee voor je vermogen in box 3. Box 3 belast privévermogen boven de vrijstelling van €57.000 per persoon. Extra liquide middelen die blijven staan, moet je wel van zakelijk naar privé halen.

4. Kostenaftrek voor gemengde kosten

Maak je kosten voor relatiegeschenken, studiereizen en congressen, voor zakenlunches of consumpties? Dan is in 2023 alleen het bedrag boven de drempel van €5.100 aftrekbaar. Je mag er ook voor kiezen om 80% van de door jou gemaakte gemengde kosten af te trekken. Je hebt dan niets met de drempel te maken.

5. Toeslagen

Een toeslag is een tegemoetkoming in de kosten die je in jouw situatie hebt. Er zijn toeslagen voor de huurkosten van je woning, zorgtoeslag, kindgebonden budget en kinderopvangtoeslag. Je inkomen bepaalt de hoogte van de toeslag. Voor de eerste drie toeslagen telt je vermogen ook mee. Als je gebruik kunt maken van de ondernemersaftrek is je toetsingsinkomen lager. Je komt dan eerder in aanmerking voor een toeslag. Meer informatie en een proefberekening vind je op toeslagen.nl.

Handige documenten:

De Belastingdienst heeft enkele kant-en-klare artikelen gedeeld om ondernemers te informeren:

Bron: KVK