Belastingen voor zzp’ers
 

WAT MOET JE ALS ZZP’ER WETEN OVER BELASTINGAANGIFTE, AFTREKPOSTEN EN BTW?

Als zelfstandig ondernemer regel je je belastingzaken zelf. Dat betekent dat je jaarlijks inkomstenbelasting betaalt over je winst en periodiek btw‑aangifte doet. Veel zzp’ers zoeken antwoord op vragen als: Welke aftrekposten mag ik gebruiken? Hoe werkt btw? Moet ik voldoen aan het urencriterium? Wanneer moet ik aangifte doen? Op deze pagina lees je overzichtelijk wat je moet weten over inkomstenbelasting, zelfstandigenaftrek, aftrekposten en btw‑regels voor zzp’ers. Zo voorkom je fouten, boetes en onnodig hoge belastingbetalingen.
 

Inkomstenbelasting voor zzp’ers 

Als zzp’er is de aangifte inkomstenbelasting ingewikkelder dan voor iemand in loondienst. Werknemers krijgen een vooraf ingevulde aangifte, omdat de werkgever loonbelasting, premies en pensioen inhoudt. Zelfstandigen moeten daarentegen hun volledige administratie zelf voeren: van het bijhouden van inkomsten en zakelijke kosten tot het verwerken van investeringen en het bepalen van de winst.

Daarnaast moet een zzp’er vaststellen of hij ondernemer is voor de inkomstenbelasting en of hij voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. Dit bepaalt of aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de MKB‑winstvrijstelling mogen worden toegepast. Deze extra regels en keuzes maken de aangifte complexer dan bij werknemers.

Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je nettowinst: je omzet minus alle zakelijke kosten. De Belastingdienst ziet dit als je inkomen en belast het volgens de tarieven van box 1. Door je administratie goed bij te houden, bonnetjes te bewaren en tijdig aangifte te doen, benut je alle aftrekposten optimaal en voorkom je dat je te veel belasting betaalt.
 

Wanneer doe je aangifte?

Je doet ieder jaar aangifte inkomstenbelasting vanaf 1 maart en uiterlijk 1 mei. Uitstel aanvragen kan tot 1 september. Op de website van de Belastingdienst lees je hoe je uitstel aan kunt vragen.

Aftrekposten en ondernemersvoordelen

Als zzp’er kun je gebruikmaken van verschillende aftrekposten en regelingen die je belastingdruk verlagen. Deze ondernemersvoordelen helpen je om meer over te houden van je winst en maken het verschil tussen een hoge of een lagere belastingaanslag. Denk aan de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB‑winstvrijstelling en investeringsaftrek. Hieronder lees je welke aftrekposten er zijn, aan welke voorwaarden je moet voldoen en hoe je ze optimaal benut in jouw aangifte inkomstenbelasting.
 

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost waarmee zelfstandige ondernemers hun belastbare winst kunnen verlagen. Hierdoor betalen zij minder inkomstenbelasting. Om gebruik te kunnen maken van de zelfstandigenaftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar en op 1 januari van het betreffende kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt. De zelfstandigenaftrek gaat sinds 2021 stapsgewijs omlaag. Hiermee worden de fiscale verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner.

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. U krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat u ondernemer bent. Ben je starter? Dan komt daar € 2.123 startersaftrek bij.
 

De mkb‑winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor zzp’ers en andere ondernemers, waarmee je een deel van je winst onbelast kunt laten. De regeling vermindert de belastingdruk en ondersteunt zo de groei van kleine ondernemingen. De vrijstelling wordt toegepast op de winst nadat de ondernemersaftrek — zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek — is afgetrokken. Vervolgens mag je 12,7% van de overgebleven winst extra vrijstellen.
 

Bij investeringen kun je mogelijk gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Voor gemengde kosten geldt dat bepaalde bedragen niet volledig aftrekbaar zijn; controleer de actuele grenzen op Belastingdienst.nl

Btw voor zzp’ers

Als zzp’er krijg je vrijwel altijd te maken met btw, ook wel omzetbelasting genoemd. Je berekent btw over je facturen, draagt deze af aan de Belastingdienst en mag betaalde btw op zakelijke kosten terugvragen. Voor de meeste zzp’ers geldt het standaardtarief van 21%, maar soms is 9% of 0% van toepassing. Je doet btw‑aangifte per maand, kwartaal of jaar, afhankelijk van het aangiftetijdvak dat de Belastingdienst voor jou vaststelt. Op tijd aangifte doen voorkomt boetes en naheffingen en zorgt dat je administratie op orde blijft.

Hoe vaak moet je als zzp'er BTW-aangifte doen?

De Belastingdienst bepaalt of je per maand, kwartaal of jaar aangifte doet. De meeste zzp’ers doen dit per kwartaal. Deadlines vallen altijd op de laatste dag van de maand na het tijdvak.

Ook als je in een periode geen omzet hebt en geen btw hebt ontvangen of betaald, moet je als zzp’er toch btw‑aangifte doen. Dit heet een nihilaangifte. Door deze op tijd in te dienen, voorkom je naheffingen en boetes en blijft je administratie netjes op orde.

Btw aftrekken (voorbelasting)

Als btw‑plichtige zzp’er mag je de btw die je betaalt over zakelijke kosten terugvragen. Dit heet voorbelasting en verlaagt het bedrag dat je uiteindelijk moet afdragen bij je btw‑aangifte. Denk aan btw op kantoorbenodigdheden, software, apparatuur of reiskosten. Het is belangrijk dat je kosten aantoonbaar zakelijk zijn en dat je facturen bewaart volgens de regels van de Belastingdienst. Door btw correct af te trekken, voorkom je dat je onnodig veel betaalt en blijft je administratie fiscaal op orde.

KOR (Kleineondernemersregeling)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijwillige btw‑vrijstelling voor zzp’ers met een omzet van maximaal 20.000 euro per jaar. Als je voor de KOR kiest, hoef je geen btw te berekenen, geen btw‑aangifte te doen en minder administratieve verplichtingen na te komen. Dat kan vooral aantrekkelijk zijn voor startende ondernemers of zzp’ers die veel met particulieren werken. Houd er wel rekening mee dat je ook geen btw kunt aftrekken over zakelijke kosten. De KOR geldt voor minimaal drie jaar, tenzij je tussentijds boven de omzetgrens uitkomt.

Handige externe bronnen